Аккредитив – это форма безналичных расчетов, поручение банка плательщика банку получателя средств, производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в этом поручении.
ВАЖНО: при расчетах аккредитивами банки работают только с документами, не с товарами, которые эти документы представляют.
Плюсы аккредитива
Удобства этой формы расчета очевидны:
- поставщик гарантированно получит всю сумму от покупателя;
- банк осуществляет дополнительный контроль соблюдения условий поставки и условий аккредитива;
- как правило, деньги не изымаются из оборота;
- в случае срыва сделки покупатель получает полный и гарантированный возврат средств;
- кредитная организация несет ответственность за законность сделок, в которых применяется аккредитив.
Кто участвует в расчетах по аккредитиву
При расчетах по аккредитиву взаимодействуют четыре стороны:
- плательщик. Открывая аккредитив, он исполняет обязательства перед кредитором;
- банк-эмитент, который открывает аккредитив плательщику;
- исполняющий банк. Банк-эмитент вправе самостоятельно произвести платежи, причитающиеся к оплате, акцептовать или учесть переводной вексель или поручить исполняющему банку выполнить указанные обязательства;
- получатель платежа.
Что должно быть указано в договоре?
Прежде всего, условие об использовании аккредитива должно быть отражено в договоре между продавцом и покупателем. В договоре должны быть закреплены следующие условия:
- наименование банка-эмитента;
- наименование банка, обслуживающего получателя средств;
- наименование получателя средств;
- сумма аккредитива;
- вид аккредитива;
- способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
- способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
- полный перечень и точная характеристика документов, предоставляемых получателем средств;
- сроки действия аккредитива, предоставления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;
- условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
- ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.
В договоре могут быть отражены дополнительные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.
Обязательные реквизиты аккредитива
К обязательным реквизитам относятся:
- дата и номер аккредитива;
- сумма аккредитива;
- реквизиты плательщика, получателя, исполняющего банка и банка-эмитента;
- вид аккредитива;
- срок действия аккредитива;
- способ исполнения аккредитива;
- перечень документов и требования к ним, представляемых получателем средств;
- назначение платежа;
- срок представления документов;
- необходимость подтверждения (при наличии);
- порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков.
Помимо обязательных реквизитов в аккредитиве может быть указана иная информация.
Виды аккредитивов
Помимо «классики» - отзывного и безотзывного, - существуют и применяются и другие виды аккредитивов.
|
Вид аккредитива |
Суть аккредитива |
|
Отзывный аккредитив |
Может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его, или его условия могут быть изменены без уведомления продавца. |
|
Безотзывный аккредитив. |
Не может быть отозван (аннулирован) и его условия не могут быть изменены без согласия заинтересованных сторон. |
|
Аккредитив с красной оговоркой |
Аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж на оговоренную сумму до представления торговых документов |
|
Переводной аккредитив |
Продавец, не являющийся поставщиком всей партии товаров, передает свои права на получение средств полностью или частично третьим лицам и дает соответствующие указания исполняющему банку. |
|
Аккредитив покрытый (депонированный) |
Аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. |
|
Аккредитив подтвержденный |
Аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт подтвержденный аккредитив. |
|
Гарантийный (резервный) аккредитив |
Представляет собой гарантию обеспечения платежа, если покупатель по резервному аккредитиву не выполняет своих обязательств по контракту. |
|
Аккредитив циркулярный |
Позволяет получить деньги в пределах данного кредита во всех банках - корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив. |
|
Револьверный (возобновляемый) аккредитив |
Применяется при регулярных поставках товара. Сумма аккредитива по мере выплат автоматически пополняется в рамках установленного общего лимита и срока действия аккредитива. |
|
Кумулятивный аккредитив |
Приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива приплюсовать к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в то время как при ином аккредитиве неистраченная сумма возвращается банку-эмитенту для начисления на текущий счет приказодателя. |
Расчет по аккредитиву. Алгоритм
- Заключение договора (контракта) о поставке товара.
- Поручение покупателя на открытие аккредитива банку-эмитенту.
- Открытие аккредитива.
- Уведомления об открытии аккредитива от банка-эмитента авизующему банку.
- Отгрузка (поставка) товара.
- Передача отгрузочных документов от продавца авизующему банку.
- Пересылка документов и требования от авизующего банка банку-эмитенту.
- Снятие денежных средств со счета покупателя.
- Перечисление денег от банка-эмитента исполняющему банку.
- Передача документов покупателю.
- Зачисление денег на счет продавца.
