Валютные операции

Валютные операции – это действия, направленные исполнение или иное прекращение обязательств с валютными ценностями и использование их в качестве средств платежа, а также в иных случаях, предполагающих переход прав собственности.

Так к валютным операциям относятся:

• операции продажи или купли иностранной валюты;
• использование иностранной валюты как средства платежа;
• оплата внешнеэкономических обязательств национальной валютой;
• вывоз, пересылка, валютных ценностей за рубеж и ввоз из-за рубежа.

В каких случаях появляются валютные операции

Валютные операции появляются:

1) при конвертировании юридическими или физическими лицами денежных средств из одной валюты в другую;

2) при их использовании в международном обращении валютных ценностей в качестве средств платежа;

3) при ввозе, пересылке, перевозе на территории этой страны валютных ценностей и за ее границы.

Правовое регулирование валютных операций

Регулирование валютных операций осуществляется в соответствии с принципами, определенными в ст. 3 закона № 173-ФЗ «О валютном госрегулировании и контроле».

Среди них можно выделить следующие:

• невмешательство госорганов в валютные операции, совершаемые нерезидентами и резидентами, без наличия веских оснований;
• установление приоритетности за экономическими способами при реализации валютного регулирования;
• одновекторность развития как внутренней, так и внешней валютной политики России;
• единая политика в госрегулировании и контроле валютных операций;
• госзащита прав и интересов субъектов при их совершении.

Нормативно-правовые акты, регулирующие совершение валютных операций, — это:

• Закон о валютном госрегулировании и контроле от 10.12.2003№ 173-ФЗ;
• международные соглашения РФ;
• опубликованные акты госрегулятора и иные законодательные акты, дополняющие или уточняющие нормы действия указанных выше закона и международных договоров.

Регуляторами, в полномочиях которых прописан в том числе и контроль за проведением валютных операций, являются Центробанк и Правительство РФ (ст. 5 закона № 173-ФЗ).

Что относится к валютным операциям на законодательном уровне

Закон «О валютном госрегулировании и контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ определяет валютные операции путем перечисления их видов.

В статье 1 173-го Закона раскрываются основные понятия и термины, используемые в Законе, в том числе и понятие валютных операций.

В со­от­вет­ствии с за­ко­но­да­тель­ством РФ к ва­лют­ным опе­ра­ци­ям от­но­сят­ся:

• при­об­ре­те­ние либо от­чуж­де­ние ва­лют­ных цен­но­стей ре­зи­ден­та­ми между собой (куп­ля-про­да­жа, да­ре­ние, на­сле­до­ва­ние и так далее) либо их ис­поль­зо­ва­ние для осу­ществ­ле­ния опла­ты;
• при­об­ре­те­ние либо от­чуж­де­ние ре­зи­ден­том у нере­зи­ден­та и на­о­бо­рот ва­лю­ты или цен­ных бумаг, в том числе в рос­сий­ской ва­лю­те, либо их ис­поль­зо­ва­ние для осу­ществ­ле­ния опла­ты;
• при­об­ре­те­ние либо от­чуж­де­ние между нере­зи­ден­та­ми ва­лю­ты и цен­ных бумаг, в том числе в рос­сий­ской ва­лю­те, либо их ис­поль­зо­ва­ние для опла­ты;
• ввоз и вывоз в Рос­сию и из Рос­сии ва­лю­ты и цен­ных бумаг, в том числе в рос­сий­ской ва­лю­те;
• пе­ре­вод ва­лю­ты и цен­ных бумаг, в том числе в рос­сий­ской ва­лю­те, со счета в Рос­сии на счет того же лица за ру­бе­жом и на­о­бо­рот;
• пе­ре­вод нере­зи­ден­том цен­ных бумаг, рос­сий­ской ва­лю­ты со счета в Рос­сии на счет за ру­бе­жом;
• пе­ре­вод рос­сий­ской ва­лю­ты ре­зи­ден­том на счет дру­го­го ре­зи­ден­та из Рос­сии за рубеж и на­о­бо­рот, а также со­вер­ше­ние та­ко­го пе­ре­во­да со счета на счет, как на свой соб­ствен­ный, так и дру­го­го ре­зи­ден­та, за пре­де­ла­ми Рос­сии.

Классификация валютных операций

Ис­хо­дя из по­ло­же­ний дей­ству­ю­ще­го ва­лют­но­го за­ко­на клас­си­фи­ка­ция ва­лют­ных опе­ра­ций может быть про­ве­де­на по раз­лич­ным кри­те­ри­ям.

По объ­ек­ту можно вы­де­лить опе­ра­ции с рос­сий­ской ва­лю­той, ино­стран­ной ва­лю­той, рос­сий­ски­ми и ино­стран­ны­ми цен­ны­ми бу­ма­га­ми.

По субъ­ек­ту опе­ра­ций их можно раз­де­лить на опе­ра­ции между:

• ва­лют­ны­ми ре­зи­ден­та­ми,
• нере­зи­ден­та­ми,
• ва­лют­ны­ми ре­зи­ден­та­ми и нере­зи­ден­та­ми.

Также валютные операции можно классифицировать:

• По срокам выполнения. Валютные операции можно разделить на капитальные валютные операции, текущие и кассовые валютные операции.
• В зависимости от субъектов, принимающих участие в валютных операциях. Валютные операции могут совершаться резидентами и нерезидентами.
• Валютные операции могут иметь различное назначение и быть направлены на достижение разных целей. К примеру, валютные операции могут совершаться в интересах клиентов или в собственных интересах.
• В соответствии с особенностями ведения бухгалтерского учета и характером валютных операций валютные операции можно разделить на активные операции и пассивные операции.

Также валютные операции могут быть классифицированы по характеру сделки.

В этом случае можно выделить:

• операции с валютой по банковскому валютному счету клиента банка;
• осуществление экспортно-импортных операций;
• торговлю иностранной валютой;
• приобретение инвалюты страной;
• операции по кредитованию на международном уровне.

Также можно выделить конверсионные операции с валютой, осуществляемые с целью обмена одной инвалюты на другую с учетом разницы курсов, например торговля Forex.

Текущие валютные операции

К текущим валютным операциям причислены следующие действия:

• перевод в Россию и из России денежных средств в иностранной валюте для осуществления экспортных и импортных операций;
• выдача и получение ссуд в иностранной валюте;
• перевод в Россию и из России процентов и других выплат, которые связаны с получением доходов;
• перевод в Россию и из России денежных средств в виде заработной платы, премий, пенсий и прочих выплат;
• инвестирование, которое осуществляется в виде приобретения долей в уставном капитале компаний или через покупку ценных бумаг;
• перевод денежных средств с целью покупки имущественных объектов и неимущественных прав;

При этом, все операции, которые не вошли в этот список не являются текущими валютными операциями.

Валютные операции на валютном рынке

Такие опе­ра­ции со­вер­ша­ют банки, фи­зи­че­ские лица и ком­па­нии.

С 01.07.2016 по­ря­док со­вер­ше­ния таких опе­ра­ций зна­чи­тель­но упро­стил­ся в связи с утра­той силы ряда по­ло­же­ний ва­лют­но­го за­ко­на № 173-ФЗ.

На дан­ный мо­мент оста­ет­ся тре­бо­ва­ние о со­вер­ше­нии опе­ра­ций по по­куп­ке ино­стран­ной ва­лю­ты (ва­лют­ных чеков) через упол­но­мо­чен­ные банки – банки, име­ю­щие ли­цен­зию на со­вер­ше­ние ва­лют­ных опе­ра­ций.

Фи­зи­че­ские лица со­вер­ша­ют на внут­рен­нем рынке ва­лют­ные-об­мен­ные опе­ра­ции, по­ку­пая ва­лю­ту или чеки для соб­ствен­ных нужд.

При со­вер­ше­нии таких сде­лок с целью про­ти­во­дей­ствия ле­га­ли­за­ции неза­кон­ных до­хо­дов могут уста­нав­ли­вать­ся тре­бо­ва­ния об иден­ти­фи­ка­ции лич­но­сти.

Огра­ни­че­ний по ко­ли­че­ству по­ку­па­е­мой таким об­ра­зом ва­лю­ты закон не со­дер­жит.

Кто контролирует валютные операции

Валютные операции в России контролируются агентами и государственными органами валютного контроля.

В целом, контроль за проведением валютных операций осуществляется правительством.

Отметим, что к контролирующим органам относятся Центробанк и Министерство финансов.

А агентами, которые осуществляют контроль за осуществлением валютных операций операций, являются уполномоченные банки, а также брокеры и дилеры, госкорпорация «Внешэкономбанк» и фискальные органы.