Заказали отделку помещения у строительной компании. Все документы на руках, работы оплачены, но налоговики обнаружили, что контрагент не сдал в инспекцию по месту учета справки 6-НДФЛ. Результат: с нас сняли расходы.
Что делать, как обосновать расходы? Какие документы и доказательства представить?
Логика налоговых органов очевидна: ваш контрагент не сдал расчет по форме 6-НДФЛ, значит, у него не было доходов, и работы не проводились.
Поскольку работ не было, то, мнению контролеров, у вас не должно быть расходов.
Вот что можно сделать.
Во-первых, запросить у контрагента заверенные копии следующих документов:
- устава;
- свидетельств о госрегистрации и о постановке на налоговый учет;
- решения об избрании (назначении) руководителя;
- паспорта руководителя (страниц 2 и 3);
- отчетности за предшествующий год;
- лицензии (при необходимости).
Эти документы подтвердят, что контрагент ведет реальную деятельность, а организация-заказчик проверила надежность контрагента.
Во-вторых, представить все подтверждающие расходы документы, а именно:
- договор с контрагентом;
- акты выполненных работ;
- счет-фактуру;
- счета, платежные поручение об оплате выполненных работ.
В-третьих, обратить внимание контролеров на то, что форма 6-НДФЛ предназначена, прежде всего, для проверки правильности начисления и уплаты НДФЛ и не может являться документом для проверки налога на прибыль. Поэтому штрафные санкции за нарушение сроков сдачи расчета по форме 6-НДФЛ надо применять к контрагенту. Исключение расходов организации из затрат, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль не правомерно.
В-четвертых, может отправить письмо контрагенту с требованием незамедлительно сдать расчет по форме 6-НДФЛ и предоставить копию этого письма налоговым органам. Если и после этого ИНФС не примет документы, то следует подавать жалобу в УФСН.
Ведущий аудитор Бурсулая Т.Д.
ООО «Юринформ-аудит»