Войти Регистрация

Войти в аккаунт

Логин *
Пароль *
Запомнить меня

Создать аккаунт

Обязательные поля помечены звездочкой (*).
Имя *
Логин *
Пароль *
Подтверждение пароля *
Email *
Подтверждение email *
Защита от ботов *

Аудиторская фирма ООО «ПРОФИ» (Электронный журнал для бухгалтеров и аудиторов ПРАКТИК).

Наша фирма может предоставить качественные услуги от экспертов и авторов журнала  для Вашей компании в срок и по комфортной стоимости. Более подробно о ценах и услугах на сайте https://praktik-audit.ru/

  Москва, 119034 город Москва, вн.территор. г. муниципальный округ Хамовники, Чистый переулок, дом 3, эт. 1, пом. IV, ком. 5
8 903 625 98 61

  +7 (499) 269 09 37
ten321321 СОБАКА yandex.ru

(!!! Система Антиспам - для корректного адреса электронной почты слово СОБАКА поменять на значок @ и убрать пробелы !!!)

Наш сайт с услугами https://praktik-audit.ru/

Подотчетник отчитался по подотчетным суммам, но с опозданием

ОПИСАНИЕ СИТУАЦИИ:

Зарплата сотрудника - 40 000 руб., детей у сотрудника нет.

Зарплата за первую половину июня выплачена работнику в размере 20 000 руб.

В июне 2017 года работник получил аванс на хозяйственные расходы в сумме 6000 руб.

Авансовый отчет сотрудник должен был представить в бухгалтерию не позднее 25 июня 2017 года, но не представил его.

Работник не отчитался до 25 июня включительно об использовании подотчетной суммы в размере 6000 руб. Решение об удержании задолженности не было принято.

А 6 июля работник представил авансовый отчет и документы, подтверждающие расходы.

Компания применяет общие тарифы страховых взносов.

Тариф страховых взносов на случай травматизма - 0,2%.

ВОПРОС:

Как нам отразить в бухгалтерском учете операции, связанные с  несвоевременным отчетом  работника об израсходовании подотчетных сумм?

ОТВЕТ:

Работник может представить в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими документами, когда компания уже начислила страховые взносы на невозвращенные им подотчетные суммы.

В день представления авансового отчета бухгалтер вправе произвести перерасчет базы для начисления взносов и сумм начисленных и уплаченных страховых взносов (приложение к Письму ФСС России от 14.04.2015 № 02-09-11/06-5250, письмо Минтруда России от 12.12.2014 № 17-3/В-609).

Бухгалтерские проводки по авансовому отчету

Работник, получивший деньги под отчет, должен представить авансовый отчет о потраченных суммах (форма № АО-1).

Неизрасходованные деньги, т. е. остаток по авансовому отчету, работник возвращает в кассу.

Если денег потрачено больше, чем выдано, перерасход с согласия руководителя возмещается работнику.

В бухучете эти операции отражаются так:

Проводка

Операция

На дату выдачи денег под отчет

Дебет 71 - Кредит 50

Работнику выданы деньги под отчет

На дату утверждения авансового отчета

Дебет 10 (08, 20, 26, 44) - Кредит 71

Приняты к учету товары (работы, услуги), оплаченные подотчетником. Например, канцтовары, услуги нотариуса, командировочные расходы

Дебет 50 - Кредит 71

От работника получен остаток неизрасходованных подотчетных денег

Дебет 71 - Кредит 50

Работнику возвращен перерасход по авансовому отчету

Расчеты с использованием пластиковой карты

Дебет 55 - Кредит 51,52

Работнику выделены денежные средства для их расходования по корпоративной карте

Дебет 71 - Кредит 55

Сняты работником деньги с корпоративной карты (работнику выданы денежные средства под отчет)

Дебет 73- Кредит 55

Отражено списание наличных денег со специального счета, не подтвержденное первичными документами

Дебет 50 - Кредит 73

Внесены работником наличные денежные средства для возмещения расходов

Дебет 70 - Кредит 73

Удержана из заработной платы работника денежная сумма, потраченная по корпоративной карте в личных целях

В определенных случаях подотчетные деньги можно удержать из зарплаты работника. Проводки будут такие:

Дебет 94 Кредит 71

- отражены подотчетные суммы, не возвращенные в установленный срок;

Дебет 70 Кредит 94

- из зарплаты работника удержаны подотчетные суммы, не возвращенные в установленный срок.

Так как работник не отчитался до 25 июня включительно об использовании подотчетной суммы в размере 6000 руб. и решение об удержании задолженности не было принято, то 30 июня бухгалтер начислил НДФЛ и страховые взносы в ПФР и ФСС РФ на сумму задолженности.

Так как 6 июля работник представил авансовый отчет и документы, подтверждающие расходы, то в июле 2017 года уменьшится облагаемая база по страховым взносам на сумму подотчетного аванса, по которому отчитался работник.

В бухгалтерском учете следует сделать следующие проводки.

На 6 июля 2015 года

Дебет 71 Кредит 91-1

- 6000 руб. - отнесена на прочие доходы подотчетная сумма, которая ранее была учтена в составе прочих расходов;

Дебет 20 Кредит 71

- 6000 руб. - учтены в составе расходов приобретенные работником товары для хозяйственных нужд компании.

На 31 июля 2015 года

Дебет 20 Кредит 70

- 40 000 руб. - начислена зарплата за июнь;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

- 4420 руб. ((40 000 руб. – 6000 руб.) x 13%) - начислен НДФЛ с заработной платы за июнь 2017 г. за вычетом подотчетной суммы;

Дебет 20 Кредит 69 субсчет расчетов с ПФР, ФСС РФ и ФФОМС

- 10 628 руб. ((40 000 руб. - 6000 руб.) x (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%)) - начислены страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ с зарплаты за июль за вычетом принятой подотчетной суммы;

Дебет 70 Кредит 51

- 15 580 руб. (40 000 руб. - 20 000 руб. – 4420 руб.) - перечислена зарплата за вторую половину июля.

 
 
создание сайтов igrkiv.ru

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА АУДИТ ИЛИ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Оставьте своё сообщение, наши специалисты обязательно ответят на ваши вопросы.

Пожалуйста, введите Ваш номер телефона
Пожалуйста, введите Ваше сообщение
jQuery('button, a.button, input.button, input.details-button, input.highlight-button').addClass('btn'); jQuery('input[type="text"], input[type="password"], input[type="email"], input[type="tel"], input[type="url"], select, textarea').addClass('form-control'); jQuery(document).ajaxComplete(function(){ jQuery('input[type="text"], input[type="password"], input[type="email"], select, textarea').addClass('form-control'); });
Don't have an account yet? Register Now!

Sign in to your account