Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами и хранения денежных документов должно иметь кассу.
Помещение должно быть специально оборудовано для обеспечения сохранности денежных средств.
Выполняет кассовые операции кассир, с которым заключается договор о материальной ответственности.
Все предприятия должны хранить свои денежные средства в учреждении банка.
Наличные деньги, полученные кассой, расходуются только на те цели, на которые они были получены (выдача заработной платы, командировочные или хозяйственные расходы).
Лимит остатка денежных средств
Предприятие может иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимита их остатка, утвержденного руководителем Организации.
Бухгалтерский учет операций по кассе
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации, а также денежных документов, находящихся в кассе организации (почтовых марок, оплаченных авиабилетов, оплаченных путевок в дома отдыха и санатории и других денежных документов) предназначен активный счет 50 «Касса».
К счету 50 открываются субсчета: 50-1 «Касса организации», 50-2 «Операционная касса», 50-3 «Денежные документы» и др.
Когда предприятие производит кассовые операции с инвалютой, то к счету 50 должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной инвалюты.
Приход наличных денег в кассу отражается по дебету счета 50 "Касса".
Расход наличных из кассы отражается по кредиту счета 50.
Оформление получения и выдачи наличных
При получении каждой суммы наличных в кассу организации надо:
1) оформить приходный кассовый ордер (ПКО);
2) внести запись о поступлении наличных в кассовую книгу (форма N КО-4).
При выдаче наличных из кассы надо:
1) оформить расходный кассовый ордер (РКО);
2) внести запись о выданных деньгах в кассовую книгу (форма N КО-4).
Инвентаризация кассы
Инвентаризация кассы - это сверка остатка наличных денег в кассе с данными учета наличных по документам (в кассовой книге, ПКО, РКО), а также с остатком по дебету счета 50 "Касса".
В ряде случаев, например при смене кассира, проведение инвентаризации кассы обязательно. Дополнительная (добровольная) инвентаризация кассы проводится в сроки, установленные в бухгалтерской учетной политике или в отдельном приказе руководителя.
Инвентаризацию кассы можно провести как при комплексной инвентаризации всех активов и обязательств, так и отдельно, причем в любое время.
