ЧТО НАДО СДЕЛАТЬ В ЯНВАРЕ -2018

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПБОЮЛы, желающие использовать ПСН начиная с 01.02.18

Подать заявление на получение патента с 1 февраля 2018 года

(ст. 346.45 НК РФ)

18 января, четверг

  Акцизы

Организации, уплатившие авансовый платёж

Представить в налоговый орган по месту учёта:

·         копии (копий) платёжного документа, подтверждающего перечисление суммы авансового платежа акциза;

·         копии (копий) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчётного счёта;

·         извещения (извещений) об уплате авансового платежа (4 экз., в т. ч. один в электронном виде)

(ст. 204 НК РФ).

Производители алкогольной и (или) подакцизной продукции, желающие освободиться от уплаты авансового платежа.

Представить в налоговый орган по месту учёта:

·         извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза;

·         банковскую гарантию.

(ст. 204 НК РФ).

Налогоплательщики при определении расчётной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки

Представить уведомление о максимальных розничных ценах по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий, нанесение которых начинается с февраля 2018 года

(ст. 187.1 НК РФ)

22 января, понедельник (перенос с 20 января, субботы)

Организации и ПБОЮЛы

Представить сведения о средней численности работников за 2017 год

(ст. 80 НК РФ)

Налогоплательщики, не осуществлявшие деятельность в 2017 году, у которых нет объектов обложения по всем причитающимся к уплате налогам

Представить единую (упрощённую) налоговую декларацию за 2017 год

(ст. 80 НК РФ)

Налог на добавленную стоимость

Лица - посредники, которые не платят НДС и освобождены от обязанностей плательщика НДС, не признаваемые налоговыми агентами

Представить журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за IV квартал 2017 года

(ст. 174 НК РФ).

Косвенные налоги

Налогоплательщики при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕЭС

Представить налоговую декларацию по косвенным налогам за декабрь 2017 года.

Уплатить косвенные налоги за декабрь 2017 года.

(п. 19, 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, приложение 18 к Договору о ЕЭС от 29.05.14)).

КБК 182 1 04 01 000 01 1000 110, 182 1 04 02 010 (020, 030, 040, 060, 070, 080, 090, 100, 110, 120, 130, 140)  01 1000 110

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Страхователи, осуществляющие выплаты физическим лицам

Представить расчёт в ФСС РФ (форма 4-ФСС) за 2017 год на бумажном носителе

(ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»)

Страхователи

Представить отчёт об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний за 2017 год

(п. 12 Правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма…, утв. приказом Минтруда России от 10.12.12 № 580, рекомендуемая форма - приложение 1 к письму ФСС РФ от 20.02.17 № 02-09-11/16-05-3685).

Дополнительные страховые взносы в ПФР на накопительную пенсию

Работодатели, перечисляющие дополнительные взносы за счёт доходов застрахованного лица и собственных доходов

Представить реестр застрахованных лиц за 2017 год

(ст. 9 Федерального закона от 30.04.08 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»)

Физические лица, самостоятельно уплачивающие  дополнительные страховые взносы на накопительную часть своей трудовой пенсии

Представить в территориальное отделение ПФР копии платёжных документов за истекший квартал с отметками кредитной организации об исполнении (лично или через орган (организацию), с которым (с которой) у ПФР заключено соглашение о взаимном удостоверении подписей)

(ст. 6 Федерального закона от 30.04.08 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»)

Налог на прибыль организаций

Плательщики налога

Уплатить налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, за декабрь 2017 года

(ст. 287 НК РФ)

КБК 182 1 01 01 070 01 1000 110

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли при создании в декабре 2017 года новых подразделений и (или) ликвидации действующих

Представить уведомления о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет субъекта РФ за декабрь 2017 года

(ст. 288 НК РФ)

Налог на игорный бизнес

Организации из области игорного бизнеса

Представить налоговую декларацию за декабрь 2017 года.

Уплатить налог за декабрь 2017 года

(ст. 370, 371 НК РФ)

КБК 182 1 06 05 000 02 1000 110

Водный налог

Налогоплательщики

Представить налоговую декларацию за IV квартал 2017 года.

Внести плату за IV квартал 2017 года.

(ст. 333.14, 333.15 НК РФ)

КБК 182 1 07 03 000 01 1000 110

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

Плательщики

Уплатить регулярные взносы

(ст. 333.5 НК РФ)

Подать сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешённого прилова на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов

(ст. 333.7 НК РФ)

КБК 182 1 07 04 030 01 1000 110

Плательщики, получившие разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в качестве разрешённого прилова

Уплатить единовременный взнос по сбору в случае окончания действия разрешения на добычу (вылов) в декабре 2017 года

(ст. 333.5 НК РФ)

КБК 182 1 07 04 030 01 1000 110

ЕНВД

Налогоплательщики

Подать налоговую декларацию за IV квартал 2017 года

(ст. 346.32 НК РФ)

Организации и индивидуальные предприниматели,  обязанные декларировать объём производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, а также спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25%

Представить декларацию за IV квартал 2017 года

(п. 15 Правил представления деклараций об объёмах производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей, утв. постановлением Правительства РФ от 09.08.12 № 815).

25 января среда

Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Страхователи-работодатели

Представить расчёт в ФСС РФ (форма 4-ФСС РФ) за 2017 год в электронном виде

(ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний») 

Страхователи

Подать отчёт об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний за 2017 год

Налог на добавленную стоимость

Налогоплательщики, налоговые агенты

Подать налоговую декларацию в электронной форме за IV квартал 2017 года.

Уплатить 1/3 от суммы исчисленного налога за IV квартал 2017 года

(ст. 174 НК РФ)

КБК 182 1 03 01 000 01 1000 110

Налоговые агенты – неплательщики НДС и освобождённые от обязанностей плательщика НДС

Налоговая декларация на бумажном носителе за IV квартал 2017 года.

Уплата 1/3 от исчисленного налога за IV квартал 2017 года

(ст. 174 НК РФ)

КБК 182 1 03 01 000 01 1000 110

Акцизы

Налогоплательщики (исключая имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином и денатурированным этиловым спиртом)

Подать налоговую декларацию за декабрь 2017 года.

Уплатить сумму акциза, исчисленного по операциям реализации (передачи) подакцизных товаров (за исключением прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта) в декабре 2017 года

(ст. 204 НК РФ)

КБК 182 1 03 02 011 (012, 013, 020 ,030, 041, 060, 070, 080, 090, 100, 110, 130, 150, 160, 170, 190, 200) 01 1000 110

Налогоплательщики, включённые в  Реестр

эксплуатантов гражданской авиации и имеющие сертификат (свидетельство)

эксплуатанта (при совершении операций).

Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции:

- с прямогонным бензином;

- денатурированным этиловым спиртом;

- бензолом, параксилолом или ортоксилолом (при совершении операций);

- средними дистиллятами (при совершении операций)

Подать налоговую декларацию за октябрь 2017 года.

Уплатить акциз за октябрь 2017 года

(ст. 204 НК РФ)

Налогоплательщики, имеющие свидетельство на осуществление операций с денатурированным этиловым спиртом

Подать отчёт об использовании денатурированного этилового спирта

(п. 2 Порядка представления в налоговые органы отчёта об использовании денатурированного этилового спирта организациями, имеющими свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, утв. приказом Минфина России от 27.02.06 № 31н).

Налогоплательщики, реализующие подакцизные товары за пределы России

Представить банковскую гарантию для освобождения от уплаты акциза за налоговый период, на который приходится дата совершения операций, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 183 НК РФ, определяемая в соответствии со статьёй 195 НК РФ

(ст. 184 НК РФ).  

Производители табачной продукции

Представить отчёт об использовании специальных марок в территориальный налоговый орган, который их выдал

(п. 20 Правил изготовления специальных марок, их приобретения, маркировки ими табачной продукции, учёта, идентификации и уничтожения повреждённых специальных марок, утв. постановлением Правительства РФ от 26.01.10 № 27).

НДПИ

Налогоплательщики

Уплатить налог за декабрь 2017 года

(ст. 344 НК РФ)

КБК 182 1 07 01 011 (012, 013, 020, 030, 040) 01 1000 110

ЕНВД

Налогоплательщики

Уплатить налог  за IV квартал 2017 года

(ст. 346.32 НК РФ)

КБК 182 1 05 02 010 01 1000 110

УСН

Налогоплательщики, по итогам налогового периода утратившие право на применение этого спецрежима

Подать налоговую декларацию за период применения УСН.

Уплатить налог за период применения УСН

(ст. 346.21, 346.23 НК РФ)

КБК 182 1 05 01 010 (020) 01 1000 110

Торговый сбор

Плательщики

Уплатить сбор за IV квартал 2017 года

(ст. 417 НК РФ)

КБК 182 1 05 05 010 02 1000 110

29 января понедельник

ЕСХН

Плательщики ЕСХН, потерявшие по итогам года право на использование данного спецрежима

Сообщить в ИФНС России по месту своего учёта о переходе на иной режим налогообложения

(ст. 346.3 НК РФ)

Налог на прибыль организаций (перенос с 28 января, воскресенье)

Плательщики ежемесячных авансовых платежей

Уплатить первый ежемесячный авансовый платеж за I квартал 2018 года

(ст. 287 НК РФ)

КБК 182 1 01 01 011 01 (012 02) 1000 110

30 января, вторник

Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Страхователи-работодатели

Подать расчёт по страховым взносам за 2017 год

(ст. 431 НК РФ)

31 января, среда

НДФЛ

Налоговые агенты

Перечислить удержанный в январе 2018 года НДФЛ из выплачиваемых доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности и сохраняемого среднего заработка ежегодного оплачиваемого отпуска

(ст. 226 НК РФ)

КБК 181 01 02 010 01 1000 110

НДПИ

Налогоплательщики

Представить налоговую декларацию за декабрь 2017 года

(ст. 345 НК РФ)

Платежи за пользование недрами

Недропользователи  

Подать расчет регулярных платежей за пользование недрами за IV квартал 2017 года.

Внести регулярные платежи за IV квартал 2017 года

(ст. 43 Закона РФ от 21.02.92 № 2395-1 «О недрах»)

КБК 182 1 12 02 030 (080) 01 1000 120

ЕСХН

Налогоплательщики, потерявшие по итогам 2017 года право на применение данного режима налогообложения

Произвести перерасчёт:

·         организациями - по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций;

·         ИП – по НДФЛ и налогу на имущество физических лиц, -

и уплатить исчисленные суммы.

(ст. 346.3 НК РФ).

ПСН

ИП, срок патента истекает 31 января 2018 года

Оплатить патент полностью

(ст. 346.51 НК РФ)

КБК 182 1 05 04 010 (020) 02 1000 110