Учет расходов подотчетного лица в Организации на УСН
- Информация о материале
- Категория: Консультация аудитора
- Просмотров: 11382
Каковы будут бухгалтерские проводки по авансовому отчету, порядок отражения перерасхода и т. д.?
Возврат перерасхода подотчетному лицу
- Информация о материале
- Категория: Консультация аудитора
- Просмотров: 4195
В результате утверждения авансового отчета образовался перерасход подотчетных средств, связанный с оплатой проезда.
Подотчетник отчитался по подотчетным суммам, но с опозданием
- Информация о материале
- Категория: Консультация аудитора
- Просмотров: 1264
ОПИСАНИЕ СИТУАЦИИ:
Зарплата сотрудника - 40 000 руб., детей у сотрудника нет.
Зарплата за первую половину июня выплачена работнику в размере 20 000 руб.
В июне 2017 года работник получил аванс на хозяйственные расходы в сумме 6000 руб.
Авансовый отчет сотрудник должен был представить в бухгалтерию не позднее 25 июня 2017 года, но не представил его.
Работник не отчитался до 25 июня включительно об использовании подотчетной суммы в размере 6000 руб. Решение об удержании задолженности не было принято.
А 6 июля работник представил авансовый отчет и документы, подтверждающие расходы.
Компания применяет общие тарифы страховых взносов.
Тариф страховых взносов на случай травматизма - 0,2%.
ВОПРОС:
Как нам отразить в бухгалтерском учете операции, связанные с несвоевременным отчетом работника об израсходовании подотчетных сумм?
Прощение долга по подотчетным суммам
- Информация о материале
- Категория: Консультация аудитора
- Просмотров: 3990
ОПИСАНИЕ СИТУАЦИИ:
Зарплата сотрудника - 40 000 руб., детей у сотрудника нет.
Зарплата за первую половину июня выплачена работнику в размере 20 000 руб.
В июне 2017 года работник получил аванс на хозяйственные расходы в сумме 6000 руб.
Авансовый отчет сотрудник должен был представить в бухгалтерию не позднее 25 июня 2017 года, но не представил его.
28 июня 2017 года директор издал приказ не удерживать ее из зарплаты сотрудника. Компания применяет общие тарифы страховых взносов.
Тариф страховых взносов на случай травматизма - 0,2%.
ВОПРОС:
Как нам отразить в бухгалтерском учете операции по прощению долга по подотчетным суммам?
Удержание долга по подотчетным суммам из зарплаты подотчетника
- Информация о материале
- Категория: Консультация аудитора
- Просмотров: 2559
ОПИСАНИЕ СИТУАЦИИ:
Зарплата сотрудника - 40 000 руб., детей у сотрудника нет.
Зарплата за первую половину июня выплачена работнику в размере 20 000 руб.
В июне 2017 года работник получил аванс на хозяйственные расходы в сумме 6000 руб.
Авансовый отчет сотрудник должен был представить в бухгалтерию не позднее 25 июня 2017 года, но не представил его.
28 июня 2017 года директор подписал приказ об удержании задолженности из зарплаты работника, т. е. в пределах одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса (заканчивается 25 июля 2017 года).
Компания применяет общие тарифы страховых взносов.
Тариф страховых взносов на случай травматизма - 0,2%.
ВОПРОС:
Как нам отразить в бухгалтерском учете операции по удержанию задолженности по подотчетным суммам из зарплаты работника?
Учет операций по расчету отпускных при досрочном вызове сотрудника из отпуска
- Информация о материале
- Категория: Консультация аудитора
- Просмотров: 1116
ОПИСАНИЕ СИТУАЦИИ:
Работнику предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск с 1 сентября на 28 календарных дней. 21 сентября работник приступил к выполнению трудовых обязанностей, недоиспользовав 7 календарных дней отпуска.
Сумма среднедневного заработка - 2000 руб. / дн.
Взносы во внебюджетные фонды осуществляются по следующим тарифам:
- ПФР -22%;
- ФФОМС -5,1%;
- ФСС РФ на нетрудоспособность - 2,9%;
- ФСС РФ «на травматизм» -0,5%.
ВОПРОС:
Как правильно отразить в учете операции по расчету отпускных при досрочном вызове сотрудника из отпуска?
Банковская гарантия и договор поставки. Учет у Бенефициара. Покупатель не оплатил товар в установленный договором поставки срок
- Информация о материале
- Категория: Консультация аудитора
- Просмотров: 1446
ОПИСАНИЕ СИТУАЦИИ:
ООО заключило договор поставки товара с Организацией, согласно которому ООО реализует товар на сумму 590 000 руб., в т.ч. НДС – 90 000 руб.
Фактическая себестоимость товара составила 300 000 руб.
Организация представила банковскую гарантию в качестве обеспечения исполнения обязательств по оплате товара.
В гарантии указана сумма, равная договорной стоимости товара.
Организация не выполнила обязательство по оплате товара в установленный договором поставки срок.
ООО предъявило банку-гаранту требование об уплате 590 000 руб. по банковской гарантии. Гарант удовлетворил данное требование.
ВОПРОС:
Как в учете организации – Бенефициара учесть операции по получению банковской гарантии в обеспечение выполнения обязательств по договору поставки
Банковская гарантия и договор поставки. Учет у Бенефициара. Покупатель самостоятельно исполняет обязательство по оплате товаров.
- Информация о материале
- Категория: Консультация аудитора
- Просмотров: 2172
ОПИСАНИЕ СИТУАЦИИ:
ООО заключило договор поставки товара с Организацией, согласно которому ООО реализует товар на сумму 590 000 руб., в т.ч. НДС – 90 000 руб..
Фактическая себестоимость товара составила 300 000 руб.
Организация представила банковскую гарантию в качестве обеспечения исполнения обязательств по оплате товара.
В гарантии указана сумма, равная договорной стоимости товара.
В установленный в договоре поставки срок для оплаты товара Организация перечислила денежные средства ООО в полном объеме.
ВОПРОС:
Как в учете организации – Бенефициара учесть операции по получению банковской гарантии в обеспечение выполнения обязательств по договору поставки
Банковская гарантия в целях обеспечения расчетов по договору аренды недвижимости. Учет у Принципала
- Информация о материале
- Категория: Консультация аудитора
- Просмотров: 2506
ОПИСАНИЕ СИТУАЦИИ:
Арендатор предоставил арендодателю банковскую гарантию по обязательству о своевременном внесении арендной платы сроком на пять месяцев.
Вознаграждение банку составило 15 000 руб.
Через три месяца, ввиду пропуска арендатором-принципалом срока платежа, оплату арендодателю-бенефициару произвел банк.
Тем самым действие гарантии прекращено (пп. 1 п. 1 ст. 378 ГК РФ).
ВОПРОС:
Как в учете Организации-Пинципала отразить операции по получению банковской гарантии?
Банковская гарантия в рамках договора поставки. Учет у принципала
- Информация о материале
- Категория: Консультация аудитора
- Просмотров: 2022
ОПИСАНИЕ СИТУАЦИИ:
Согласно договору поставки в день предоставления гарантии организация получает товар стоимостью 1 180 000 руб. (в том числе НДС 180 000 руб.), срок оплаты товара - 15 ноября 2017 года.
В установленный договором поставки срок (15 ноября 2017 года) организация не исполнила обязательство по оплате товара, банк-гарант перечислил причитающуюся поставщику сумму гарантии в этот же день.
30 ноября 2017 года организация погасила возникшую перед банком задолженность по возмещению суммы гарантии.
ВОПРОС:
Как в учете Организации отразить операции по получению банковской гарантии?
ЛИЗИНГ И КОНСЕРВАЦИЯ
- Информация о материале
- Категория: Консультация аудитора
- Просмотров: 2602
Описание ситуации
Организация закончила монтаж оборудования, которое может быть переведено в состав основных средств.
Данное основное средство предназначено для передачи по Договору лизинга (имущество по договору учитывается на балансе лизингодателя).
Дата передачи имущества в лизинг неизвестна, возможно вместе с основным оборудованием. Имущество не эксплуатируется, находится на складе.
Вопрос
1) На каком счете учесть данное ОС (счет 03 субсчет "Имущество для сдачи в аренду" или счет 01 «Основные средства») ?
2) С какого месяца начислять амортизацию? Возможно ли данное ОС законсервировать?
Консервация ОС на срок менее 3-х месяцев
- Информация о материале
- Категория: Консультация аудитора
- Просмотров: 4351
Описание ситуации
Организация приобрела объект недвижимости, учитываемый на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Здание планируется в будущем через 2 месяца сдать в аренду. Просим Вас ответить на следующие вопросы:
Вопрос
1) Можно ли перевести объект за период с даты учета до даты сдачи в аренду на консервацию, срок которого составляет менее 3-х месяцев (как следует из вопроса)?
2) Какой порядок начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете в случае консервации на срок менее 3-х месяцев?
3) Какой порядок налогообложения имущества в случае консервации на срок менее 3-х месяцев ?
Проценты и дополнительные расходы по кредитам. связанные с инвестиционными активами
- Информация о материале
- Категория: Консультация аудитора
- Просмотров: 4422
Наша Организация привлекает денежные средства по рублевым и валютным (в ЕВРО) кредитным договорам под разные процентные ставки в рамках кредитных линий, которые используются при создании инвестиционного актива -Комплекс, включающий в себя:
- объекты движимого имущества (оборудование);
- объекты недвижимости (здания).
При этом на строительство объектов Комплекса используются кредиты в рамках всех кредитных линий в полном объеме.
90% оборудования передано лизингополучателям по договорам лизинга.
10% оборудования и объекты недвижимости по завершении строительства в дальнейшем будут также переданы лизингополучателям по договорам лизинга.
Вопрос
Просим Вас ответить на следующие вопросы:
- Как учитывать проценты и дополнительные расходы по кредитам (например, комиссия банка и тому подобные расходы) в бухгалтерском учете, связанные с инвестиционными активами?
- Какова методика распределения процентов по кредитам в бухгалтерском учете, связанных с инвестиционными активами?
Получение кредита и выдача под более высокий процент
- Информация о материале
- Категория: Консультация аудитора
- Просмотров: 965
Описание ситуации
Наша Организация получила кредит от кипрского контрагента
под 8-9% годовых с целью увеличения товарооборота. Далее, из этих денег
наша фирма предоставляет краткосрочный (3-4 месяца) кредит
другой российской организации под более высокие проценты в размере 11 % годовых.
Вопрос
- Соответствуют ли указанные сделки требованиям действующего законодательства?
- Каковы налоговые последствия указанных сделок?
ИП И ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЛЕЛЕНИЯ
- Информация о материале
- Категория: Консультация аудитора
- Просмотров: 1029
Описание ситуации
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по приему заказов от населения
по изготовлению металлических дверей. Пункты приемов заказов находятся
в городах Московской области и в г. Москве. Для выполнения заказов населения
привлекаются сторонние организации (завод).
В договорах на оказание услуг указывается, что местом получения
денежных средств за оказанные услуги является адрес регистрации
индивидуального предпринимателя в г. Железнодорожный.
Индивидуальный предприниматель платит единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Вопрос
1) Следует ли регистрировать пункты приема
заказов как обособленные подразделения в городах
Московской области и и в г. Москве?
2) Как вести учет в случае наличия обособленных
подразделений в городах Московской области и в г. Москве.
3) Может ли индивидуальный предприниматель
или ООО не применять систему налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход (ЕНВД)?
Лизинг и оборудование в монтаже
- Информация о материале
- Категория: Консультация аудитора
- Просмотров: 1037
Описание ситуации:
Наша Организация, выступая в роли Интернет-провайдера,
оказывает услуги связи.
Для этих целей по договорам лизинга Организация - Лизингополучатель
приобрела оборудование, требующее монтажа.
Монтаж оборудования требует значительного времени.
Оборудование учитывается на балансе Лизингодателя.
Это оборудование, за которое уплачиваются лизинговые платежи, было
смонтировано с помощью сторонних организаций.
На момент строительства узлов организация не извлекает никаких доходов из данных основных средств.
По смонтированному оборудованию были поданы документы
на получение разрешения на эксплуатацию сооружения связи от Министерства связи.
В связи с тем, что не получены коды для осуществления у
слуг связи от Министерства связи, часть оборудования простаивает и не происходит
оказание услуг по предоставлению собственного трафика.
Другое оборудование используется для передачи трафика других операторов связи за плату.
Вопрос:
- На каком счете должны учитываться затраты в виде лизинговых платежей?
- В какой момент следует вводить в эксплуатацию оборудование? А именно:
- на дату получения разрешения на эксплуатацию сооружения связи или
- на дату подачи документов для получения разрешения на эксплуатацию сооружения связи?
- Как осуществлять учет общехозяйственных расходов (аренда, коммунальные платежи и т.п.) при наличии нескольких видов деятельности, по одному из которых нет выручки?
Перед предоставлением ответа на ваш вопрос обращаем Ваше внимание на то, что данный вопрос
является спорным и возможны различные мнения по данному вопросу.
Ниже мы приводим два варианта отражения данных операций, которые считаем наименее оспоримыми.
Обеспечительный платеж и договор аренды
- Информация о материале
- Категория: Консультация аудитора
- Просмотров: 1792
Описание ситуации:
С 01.06.2017 г. заключен договор предварительной
аренды здания, которая начнется с 01…..20170 года.
В договоре предусмотрено несколько обеспечительных платежей.
Так согласно условиям Предварительного договора об аренде
наша Организация-арендатор оплачивает Арендодателю
Предварительный платеж, который не возвращается и засчитывается
в качестве обеспечительного платежа по договору аренды.
Вопрос:
Какие наши риски, при оплате обеспечительного платежа, и принятии НДС к зачету
получив соответственно счета фактуры на аванс?
И как лучше свести риски к минимуму?
Сменный режим работы
- Информация о материале
- Категория: Консультация аудитора
- Просмотров: 937
Описание ситуации
В Организации работник работает в смену по 12 часов при круглосуточной линии
производства. Количество смен-4.
Зарплата начисляется в следующем порядке:
- Постоянная часть оплаты-фиксированный месячный оклад;.
- Переменная часть — рассчитывается из расчета
произведенной продукции и с учетом выполнения планов
показателей, утверждаемых директором.
Вопрос
Просим Вас ответить на следующие вопросы:
Можно ли так рассчитывать заработную плату без учета
выхода в ночное время, выходные и праздничные дни?
Продажа "незавершенки" при УСН
- Информация о материале
- Категория: Консультация аудитора
- Просмотров: 6695
ОПИСАНИЕ СИТУАЦИИ:
Наша Организация на УСН осуществила капитальные вложения в строительство нежилого здания в размере 500 000 руб., однако в связи с возникшими финансовыми трудностями строительство было прекращено до его завершения.
Организацией принято решение о продаже незавершенного строительством здания, в связи с чем зарегистрировано право собственности на объект и уплачена государственная пошлина в размере 22 000 руб.
В соответствии с заключенным договором незавершенное строительством здание продано покупателю по цене 944 000 руб.
В месяце подписания договора купли-продажи недвижимости объект передан покупателю по передаточному акту.
В следующем месяце произведена государственная регистрация перехода права собственности на объект к покупателю.
Покупатель оплатил здание через месяц после государственной регистрации перехода права собственности, перечислив денежные средства в размере договорной стоимости здания на счет организации-продавца.
ВОПРОС:
Как в учете Организации следует отразить операции по реализации объекта незавершенного строительства, если объект передан покупателю до государственной регистрации перехода права собственности?
Безвозмездная передача права на товарный знак
- Информация о материале
- Категория: Консультация аудитора
- Просмотров: 5019
ОПИСАНИЕ СИТУАЦИИ:
Учредитель организации, являющийся иностранным юридическим лицом,
на основании лицензионного договора безвозмездно
передает организации право на использование товарного знака.
В лицензионном договоре указано, что
для целей продвижения на рынке услуг лицензиара, являясь учредителем
лицензиата, лицензиар на безвозмездной основе предоставляет лицензиату
на срок действия настоящего договора
неисключительную лицензию на использование товарного знака.
ВОПРОС:
1) Возможно ли безвозмездное использование?
2) Каким образом для целей исчисления налога на прибыль учитывать полученное право использования товарного знака?
